課程背景:
1、原奶行業(yè)現(xiàn)狀:2017年業(yè)績快報,作為萬頭牧場典型代表的現(xiàn)代牧業(yè)(01117.HK)1月30日發(fā)布盈利警告,預計2017年虧損不少于9億元,虧損規(guī)模較2016年的7.42億元再度擴大。西部牧業(yè)預計2017年虧損3.68億元,2016年虧損0.51億元。原生態(tài)牧業(yè)(01431.HK)也處于虧損之中,輝山乳業(yè)則已經(jīng)進行破產(chǎn)重組狀態(tài),而中國圣牧(01432.HK)業(yè)績則在大幅下滑。
2、原奶行業(yè)虧損的主要原因:①受大量進口奶粉和進口常溫奶的沖擊,國內(nèi)原奶的收購價格持續(xù)低迷(海關(guān)數(shù)據(jù)顯示,今年1月,中國進口大包粉的價格換算回原奶的價格為3.1元/公斤,低于國內(nèi)原奶的收購價格)②國內(nèi)規(guī)模化牧場原奶的整體成本偏高,控制較好的牧場原奶成本在2.7-2.8元/公斤,很多牧場的成本超過3元/公斤)。
3、國家奶牛產(chǎn)業(yè)技術(shù)體系首席科學家李勝利介紹:隨著育種和飼料等方面的不斷改進,目前國內(nèi)規(guī)模化牧場的原奶質(zhì)量和效率都大幅提升。其中規(guī)模化牧場奶牛年單產(chǎn)大多已經(jīng)超過7噸,優(yōu)秀的可達9-10噸。
故,提供各牧場的原奶產(chǎn)量,降本增效,是各牧場負責人面臨的重大挑戰(zhàn)。
但每頭牛產(chǎn)奶量受多種因素影響,如:乳牛的泌乳階段,品種、遺傳及飼料調(diào)配等。
課程收益:
**本次學習,便于牧場負責人對負責的牧場進行自我診斷,將牧場成本重新分類為固定成本和變動成本。**預測的售價(每公斤奶售價),①在每頭牛日產(chǎn)奶量一定的情況下,牧場飼養(yǎng)多少頭年達到盈虧平衡或目標利潤。②計算在牧場奶牛數(shù)量一定的情況下,達到盈虧平衡或目標利潤,每頭牛的日平均產(chǎn)奶數(shù)量?
課程大綱:
一、本/量/利分析及盈虧平衡點
二、利用本量利分析進行的決策
三、安全邊際及敏感分析
產(chǎn)品銷售價格、單位變動成本、某項固定成本對利潤的影響到底有多大?哪個影響因素**大?降本增效前,需要先用敏感分析找到痛點。
四、牧場的盈虧平衡點及敏感分析
牧場數(shù)據(jù)如下:項目
(每頭牛日成本)成母牛飼喂量測算本期數(shù)實際單產(chǎn)
(公斤)日用飼料
(公斤)單價
(元)日成本
(元)公斤奶成本
(元/公斤)飼草料
成本精飼料 19.36 10.11 3.07 31.06 1.60 青貯 19.36 15.35 0.45 6.91 0.36 苜蓿 19.36 2.48 1.80 4.46 0.23 羊草 19.36 - 0.00 - 0.00 其他 19.36 - 1.00 - 0.00 小計 19.36 27.94 / 42.43 2.19 其他
成本凍精 19.36 / / 0.55 0.03 藥品 19.36 / / 0.58 0.03 其他材料 19.36 / / - 0.00 小計 19.36 / / 1.12 0.06 項目
(月成本)月產(chǎn)奶量
(公斤)殘值率
(﹪)折舊年限
(年)本期數(shù)月成本
(元)公斤奶成本(元/公斤)折舊
費用牛折舊 600 /5.00 108.33 0.18 房屋折舊 120,820 5 .00 11,875.00 0.10 設(shè)備折舊 120,820 5.00 7,916.67 0.07 其他折舊 120,820 5.00 1,108.33 0.01 小計 / / / 21,008.33 0.35 牧場
費用工資 120,820 // 40,000.00 0.33 融資利息 120,820 // 5,000.00 0.04 運費 120,820 // 5,000.00 0.04 運營費 120,820 // 10,000.00 0.08 維修費 120,820 // 5,000.00 0.04 其他 120,820 // 11,500.00 0.00 小計 120,820 // 76,500.00 0.54 公斤奶成本合計////3.14 奶價////3.39 現(xiàn)代牧場的盈虧平衡點產(chǎn)量是多少?您計算正確嗎?