第一篇提高審計質量的審計技巧與方法
審計理念的轉變
風險導向審計
是否所有的風險都具有可審計性
審計項目質量管理
影響內部審計項目質量的因素
審計項目質量管理的目標
確定審計重點方法的原則
按供需平衡模式設計審計項目計劃
必須重視事前、事中審計
案例：存折掛失的風波
案例：銀行未履行告知義務起糾紛
必須綜合運用審計方法
撰寫高質量的審計報告
審計報告的文字表達
撰寫報告時應注意避免的17點錯誤
案例：風險導向下金融助農點審計
審計的方法
科學的、正確的審計思想方法
案例：貸款合同修改的糾紛
最大限度地利用被審行的基礎和條件
內部控制的測試方法
案例：成都商業銀行票據事件
計算機操作系統環境下審計
查賬的技術方法
①核對法
案例：弟弟冒充哥哥貸款
注意核查居民身份證件
②審閱法
案例：大寫金額中少寫一個0，匯票變成廢紙
案例:同一文本不同結果
案例：“有瑕疵”的擔保
③復核法
案例：貼現利息的計算
4重復執行
案例：增值稅發票查詢
公示催告信息的查詢
調查的技術方法
觀察法
案例：混亂的柜面操作
觀察柜員卡授權方式
查詢法
案例：篡改對賬單隱藏大案
核實法
案例：北京農商行7億騙貸案
分析性復核的技術方法
報表的審計
實物盤點的技術方法
案例：邯鄲農行特大金庫被盜案
舞弊審計中的特別方法
案例：海陽農合行開展頂崗式檢查
壓力測試的審計方法
高效內部審計溝通技巧
案例：“有瑕疵”的擔保
內部審計人際關系的概念
人際關系對于內部審計的重要性
內部審計人員建立人際關系的對象
內部審計人員建立人際關系的目的
內審人員處理人際關系的方式方法
內審人員人際關系沖突的原因
內審人員化解人際關系沖突的方法
組織溝通
人員溝通
內部審計人員如何處理人際關系
保證良好人際關系的原則和要點
案例：銀行員工兜售客戶信息
案例：篡改對賬單隱藏大案
溝通能力可以通過訓練來提升
注重協同配合
審計溝通的原則
重視非語言溝通
重視文字溝通
具備較強的文字撰寫能力
第二篇信貸業務審計
信貸業務的風險
案例：“投資大亨”空殼騙貸328億
案例：征信信息泄露引發法律風險
案例：某行違法發放貸款案
貸款申請審計
案例：弟弟冒充哥哥貸款
貸前調查工作審計
案例：浙企“跑路潮”
案例：現場核查十分必要
案例：虛假申貸資料導致合同無效
案例：“有瑕疵”的擔保
案例：未經股東大會決議而抵押重大資產
案例：上市公司擔保
案例：齊魯銀行騙貸案
案例：北京農商行7億騙貸案
案例：廣東南海巨額騙貸案
貸款審批工作審計
案例：莊吉集團倒閉致銀行三百億壞賬
案例：未經決議為公司股東提供的擔保
案例:房地未同時抵押的
案例:有瑕疵的抵押
案例:抵押被依法查封扣押財產的
案例：未成年人提供的抵押擔保
案例：以未成年人所有的房產進行抵押
貸款合同管理審計
案例：鴛鴦合同
案例:同一文本不同結果
案例：主合同無效，擔保合同無效
案例：貸款合同修改糾紛
案例：合同非本人簽名貸款打水漂
警惕：簽合同盡量用自己的筆
信貸合同締約過失責任的風險
信貸合同訂立的法律風險審計
案例：“雙保險”
貸款支付管理工作的審計
貸后管理工作的審計
挪用貸款的審計方法
案例:抵押房屋被拆遷
訴訟時效中斷
商業銀行中斷訴訟時效的方式
案例：銀行扣劃行為與訴訟時效
案例：銀行委托拍賣貸款抵押物引發訴訟
借新還舊的法律風險審計
案例：“轉貸”的風險
案例：未辦理抵押登記的合同糾紛
柜面業務審計
第三篇（一）存款業務審計
存款內部控制審計評價
個人存款業務的檢查
個人存款業務檢查的目的和內容
儲蓄政策原則執行情況的檢查
儲蓄規章制度執行情況的檢查
個人存款業務的檢查要點和方法
單位存款業務檢查的意義和內容
單位存款業務合規性的檢查
單位存款業務經營與核算的檢查
單位存款真實性的檢查
（二）結算業務審計
支票業務檢查
匯兌業務檢查
檢查匯出款項的審查和辦理
審查匯入款項的處理
銀行匯票/本票業務檢查
銀行匯票/本票業務檢查要點
銀行承兌匯票審計
審查發出托收業務的審查和辦理審查要點
審查收到托收業務的審查和辦理審查要點
（三）銀行卡業務審計
銀行卡業務檢查要點
第四篇銀行同業業務審計
1.同業業務的概念
銀行同業基本業務
中國銀行間同業市場主要類型
中國銀行間同業市場參與者
金融同業業務的客戶范圍
同業業務的風險
案例：郵儲銀行79億票據案
同業內部控制
同業業務風險管理
2.專營機構執行及治理情況的審計
3.內部控制審計
4.同業存單業務的審計
NCDs與協議存款的對比
同業存單和同業存款的對比
NCDs與金融債的對比
NCDs可能帶來影響
同業存單如何定價？
同業存單的會計核算
對同業存單的審計
案例：興業銀行同業理財被騙10億
同業套利：同業業務倒存轉一般存款
案例：銀行14.5億存款被套取
5.同業拆借業務的審計
同業拆借的利率
中國銀行間同業市場-拆借市場
同業拆借市場
同業拆借的會計核算
同業拆借業務的審計
6.同業融資的審計要點
7.債券投資業務的審計
債券類產品
債券的分類
案例：渤海鋼鐵陷千億債務危機
中國銀行間債券市場
國內債券市場
銀行間債券市場主要交易類型
銀行間債券市場主管機關審核注冊
短期融資券
中期票據
債券業務的監管
債券投資流程
債券投資業務的核算
債券業務的審計
8.中國銀行間票據市場
什么是票據轉貼現？
轉貼現的種類
買斷式轉貼現
回購式轉貼現
轉貼現業務的原則
案例：龍江銀行被冒名辦理貼現
買斷式轉貼現的操作
轉貼現買斷式買入的操作
案例：天津銀行上海分行7億票據案
轉貼現的處理手續
轉貼現買斷式賣出的操作
正回購（賣出回購）業務流程
逆回購（買入返售）業務流程
實物交割和非實物交割
警惕一票多賣，綁架銀行深陷泥沼
案例：農行39億“票據變報紙”案
農行39億案件流程解析圖
案例：農行39億“票據變報紙”案
案例：票據資管糾紛案
同業票據業務的審計
案例：工商銀行13億電票造假案
9.同業賬戶管理情況的審計
案例：40家銀行同業賬戶違規
同業業務操作情況的審計
案例：2015年安徽銀監局對工商銀行合肥分行處罰
10.同業業務擔保情況的審計
案例：長春農商行遭遇虛假印章
11.同業投資的審計
同業投資業務的審計
案例：上海銀監局重拳處罰某分行借道同業違規土地款融資
案例：某行同業投資業務被罰500萬
案例：3.5億騙貸案：假章.委托投資
案例：“僑興債”7.2億罰單
12.銀行理財業務的審計
案例：美的10億元理財資金遭騙局
銀行理財業務的審計
案例：民生銀行航天橋支行假理財案
13.會計核算及資本和撥備計提的審計
案例：違規對買入返售和賣出回購業務
軋差，報表反映不真實
會計核算及資本和撥備計提的審計
14.監管指標執行情況的審計要點
15.銀行信托合作的審計要點
案例：兩銀行陷“蘿卜章”同業糾紛
16.同業授信工作的審計
